Salariul minim 2024 folosit la stabilirea plafoanelor de plată a contribuțiilor

Salariul minim brut valabil la început de an 2024,  folosit la stabilirea plafoanelor pentru plata contribuțiilor la anumite categorii de venituri - cum sunt cele pentru PFA, chirii, criptomonede, dividende - este cel introdus din octombrie 2023.

De la 1 ianuarie 2024 NU a mai fost majorat salariul minim, rămânând în vigoare salariul minim brut de 3.300 lei, introdus de la 1 octombrie 2023 (prin HG 900/2023). Acesta este salariul minim luat în considerare ca nivel de referință pentru stabilirea plafoanelor pentru plata contribuțiilor la o serie întreagă de venituri obținute în anul 2024, cum ar fi cele ale PFA, activități independente, chiriile, investițiile, tranzacțiile crypto etc.

Ca nivel de referință pentru plafoanele CASS, Codul fiscal ia în considerare valoarea salariului minim brut pe țară în vigoare la data de 25 mai a anului de realizare a venitului pentru care se stabilesc contribuțiile sociale. De asemenea, se ia în calcul valoarea cea mai mică a salariului minim brut, când se utilizează în același timp mai multe valori ale salariului minim, la calculul unor contribuții la asigurările sociale.

Prin urmare, pentru veniturile obținute în anul 2024, salariul minim folosit pentru stabilirea plafoanelor CASS este de 3.300 de lei (de la 1 octombrie 2023). Acest nivel rămâne valabil tot anul pentru calculul plafoanelor CASS pentru veniturile din 2024, chiar dacă de la 1 iulie 2024 Guvernul urmează să majoreze salariul minim la 3.700 de lei brut.

Pentru veniturile din anul 2023, plafoanele CASS (care trebuie plătită în 2024) se stabilesc în funcție de salariul minim brut de 3.000 de lei, care intrase în vigoare la 1 ianuarie 2023 (prin HG 1.447/2022) și care era în vigoare la termenul de depunere a declarației unice pe anul 2023.

Utilizarea unui nivel mai mic al salariului minim în stabilirea plafoanelor fiscale este în dezavantajul contribuabilului, pentru că acesta intră mai ușor sub incidența obligațiilor de plată a CASS.

Când vine vorba de amenzile de circulație, 1 punct-amendă reprezintă valoric 5% din salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată, stabilit prin hotărâre a Guvernului (cf. OUG 115/2023). Prin urmare, în acest moment 1 punct-amendă este 165 de lei (5% din salariul minim în vigoare acum, de 3.300 de lei), iar de la 1 iulie 2024, dacă va crește salariul minim la 3.700 de lei, punctul-amendă va crește la 185 de lei.

Salariul minim 2024 - brut, net, complet

În acest moment, salariul minim brut pe țară este 3.300 de lei. La acest nivel, salariul net (în mână) este de 2079 lei, iar salariul complet (costul total suportat de firmă) este 3370 lei.

Este în vigoare și scutirea de taxe pentru 200 de lei la salariul minim, prin OUG 115/2023/

Netul crește la 2129 lei, printr-o deducere care se acordă dacă salariatul are sub 26 de ani. De asemenea, prin deduceri suplimentare, netul crește și pentru salariații care au persoane în întreținere.
 
Dacă salariul minim va crește la 3700 de lei (de la 1 iulie 2024), salariul net aferent ar urma să ajungă la 2307 lei, iar salariul complet (costul total suportat de angajator) ar urma să fie de 3579 lei.  Scutirea de taxe pe cei 200 de lei acordați la salariul minim este până la finalul anului 2024.

Constituie infracțiune și se pedepsește cu închisoare de la o lună la un an sau cu amendă penala fapta persoanei care, în mod repetat, stabilește pentru salariații încadrați în baza contractului individual de muncă salarii sub nivelul salariului minim brut pe țară garantat în plată, conform Codului Muncii.

Firmele, obligate să crească remunerația angajaților cu salariu minim, de la 1 ianuarie 2024

O firmă poate plăti un angajat cu salariul minim doar pentru o perioadă de maxim 24 de luni de la momentul încheierii contractului individual de muncă. După expirarea perioadei respective, firma este obligată să-i mărească salariul peste salariul minim în vigoare.

Prevederile se aplică şi pentru salariatul plătit cu salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată, care are deja încheiat un contract individual de muncă, perioada de maxim 24 de luni fiind calculată începând cu data de 1 ianuarie 2022.

Drept urmare, începând cu 1 ianuarie 2024, firmele care au acum angajați plătiți cu salariu minim (3.300 de lei brut) trebuie să le majoreze remunerația.

Obligația este prevăzută de Codul Muncii, la art. 164, alin. 2 indice 1 și 2 indice 2.  Salariile minime trebuie crescute și la contractele de muncă part-time. Nu se aplică, însă, și contractelor de mandat.

Totuși, nu s-au prevăzut sancțiuni special pentru încălcarea acestei obligații.

Problema nu e legată neapărat de bani, având în vedere că sumele în plus pot fi și foarte mici. Implică însă o anumită birocrație, pentru că majorarea, oricât de mică, se va efectuează prin act adițional la contractul individual de muncă, semnat de ambele părți, iar acesta trebuie înregistrat în Revisal în termen 20 de zile lucrătoare de la data modificării.

Prin această măsură, guvernul încearcă să-și îmbunătățească, pe hârtie, statisticile sociale privind numărul românilor care muncesc pe salariul minim.

Salariul minim în construcții, agricultură și industria alimentară

Separat, angajații din sectoarele construcțiilor, agriculturii și industriei alimentare au salariu minim brut mai mare decât salariul minim pe țară. Începând cu 1 noiembrie 2023, aceste salarii minime sunt:

• 3.436 de lei lunar pentru activitățile din sectorul agricol și industria alimentară, nivel aplicabil exclusiv domeniilor de activitate prevăzute la art. 60 pct. 7 din Codul fiscal. La acest nivel, salariul minim net (în mână) este de 2.396 lei, iar salariul complet este de 3.513 lei.
• 4.582 lei lunar pentru activitățile de construcții prevăzute expres la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal. La acest nivel, salariul minim net (în mână) este de 3.196 lei, iar salariul complet este de 4.685 lei.

Angajații din aceste sectoare beneficiau de o serie întreagă de facilități fiscale, care s-au mai redus de la 1 noiembrie 2023. Pentru ca salariile lor minime nete să nu fie afectate, Guvernul le-a majorat salariile minime brut până la nivelurile actuale. 

---

Citește și: