A intrat în vigoare impozitul minim de 15% pe profit pentru companiile multinaționale care fac afaceri în statele UE

De la 1 ianuarie 2024, au intrat în vigoare noile reglementări europene care introduc o rată minimă de impozitare efectivă de 15% pentru companiile multinaționale care își desfășoară activitatea în statele membre ale Uniunii Europene.

Intrarea în vigoare a normelor minime de impozitare efectivă, convenite în unanimitate de statele membre UE în 2022, oficializează punerea în aplicare de către UE a așa-numitelor norme ale „pilonului 2” convenite în cadrul acordului global privind reforma fiscală internațională din 2021.

La nivel mondial, aproape 140 de jurisdicții au aderat la aceste norme, iar UE le-a transpus  în instrumente juridice obligatorii, în urma unui acord OCDE privind reforma fiscală.

Comisia Europeană spune că astfel se reduc stimulentele pentru transferarea de către companii a profiturilor spre jurisdicții cu un nivel redus de impozitare.

„Pilonul 2 reduce așa-numita uniformizare la un nivel inferior – lupta dintre țări pentru a-și reduce ratele impozitului pe profit pentru a atrage investiții. Aceasta dă deja rezultate, o serie de jurisdicții cu impozit zero anunțând introducerea unui impozit pe profit pentru societățile care intră în domeniul de aplicare” - susține CE.

Normele se vor aplica grupurilor multinaționale de societăți și grupurilor naționale de mari dimensiuni din UE, cu venituri financiare combinate de peste 750 de milioane EUR pe an. Normele propuse se vor aplica oricărui grup mare de societăți, atât național, cât și internațional, cu o societate-mamă sau o filială situată într-un stat membru al UE.

Directiva include un set comun de norme privind modul de calculare și de aplicare a unui „impozit suplimentar” datorat într-o anumită țară în cazul în care cota efectivă de impozitare este mai mică de 15%. În cazul în care o filială nu este supusă cotei efective minime într-o țară străină în care este situată, statul membru al societății-mamă va aplica, de asemenea, un impozit suplimentar pentru aceasta din urmă. În plus, directiva asigură impozitarea efectivă în situațiile în care societatea-mamă este situată în afara UE într-o țară cu un nivel scăzut de impozitare care nu aplică norme echivalente.

Asigurarea unui nivel minim de impozitare a societăților este una dintre cele două direcții de lucru ale acordului OCDE (pilonul 2), cealaltă fiind realocarea parțială a drepturilor de impozitare (cunoscută sub denumirea de pilonul 1).

Prin aceasta din urmă se vor adapta normele internaționale privind modul în care impozitarea profiturilor celor mai mari și mai profitabile societăți multinaționale este partajată între țări, pentru a reflecta natura schimbătoare a modelelor de afaceri și capacitatea societăților de a desfășura activități economice fără prezență fizică.

„Acest nou an marchează o etapă nouă în ceea ce privește impozitarea marilor întreprinderi multinaționale. Intrarea în vigoare în Europa și în jurisdicțiile din întreaga lume a acestei reforme istorice marchează un pas important către un sistem mai echitabil de impozitare a societăților. Prin reducerea stimulentelor pentru ca întreprinderile să transfere profiturile către jurisdicții cu un nivel redus de impozitare, noile norme vor contribui la reducerea așa-numitei „uniformizări la un nivel inferior” a ratelor impozitului pe profit în UE și la nivel mondial. Încurajez toți semnatarii acordului fiscal global să meargă pe calea discuției și, de asemenea, să pună rapid în aplicare această reformă esențială, care are potențialul de a genera o sumă suplimentară de 220 miliarde dolari anual pentru a ajuta țările din întreaga lume să finanțeze investiții esențiale și servicii publice de înaltă calitate” - a spus Paolo Gentiloni, comisarul european pentru economie.