​INTALNIRE StartupCafe.ro. Taxele pentru micile firme in 2016 si optimizarile fiscale. Consultantul fiscal Adrian Benta a raspuns cititorilor

r3 Pt anul 2017, toate veniturile din dividende sunt in sfera contributiei individuale de sanatate in procent de 5,5% , insa pt perosana fizica plafonul maxim la care se datoreaza contributia de sanatate este de 5 ori salariul mediu pe economie ori 12 luni , plafon aplicabil cumulat pt toate veniturile din sfera contributiei la sanatate

r Atat actualul Cod de procedura fiscala, cat si noul Cod de procedura fiscala, adoptat prin L 207/2015, in vigoare de la 1 ianuarie 2016, stabilesc pt persoana fizica ce desfasoara activitati independente obligatia de a-si desemna domiciliul fiscal in locul unde se desfasoara efectiv activitatea principala - art. 31 din Legea 207/2015. Presupunand ca activitatea principala este desfasurata in Prahova, in acest sens trebuie sa va stabiliti domiciliul fiscal in Prahova, respectiv impozitarea se va face dupa normele de venit adoptate de autoritatile competente din Prahova.

R Din perspectiva societatii, aceasta realizeaza venituri din exploatare cunoscute in limbajul obisnuit ca venituri din cedarea folosintei bunurilor. Inchirierea este o prestare de servicii, mai ales cand aceasta se face cu plata printr-un contract de inchirere, nu cu titlu gratuit, cum ar fi fost detinerea unui activ in baza contractului de comodat. In acest sens, prin activitate economica, in conceptia noului Cod fiscal, cu privire la impozitul pe cladiri, eu consider ca societatea efectueaza o prestare de servicii cu plata , iar cladirea este impozitata in regim de utilizare economica. Ca sa facem o diferenta fata de folosirea cu destinatie rezidentiala, vom presupune o societate la care activitatea are caracter de permanenta, iar respectiva locuinta este folosita cu caracter de locuinta de serviciu. Pt acest din urma caz, consideram ca se va datora o cota redusa de impozit, cota pt utilizare in scop rezidential. Indiferent de scopul utilizarii acestei constructii, va reamintim ca aveti obligatia depunerii obligatiei de impozitare la directia de taxe locale pana pe 31 martie 2016, conform recentei modificari a Noului Cod Fiscal 50/2015. Urmeaza doar ca dvs sa stabiliti daca folosirea imobilului este cu destinatie economica sau rezidentiala.

Clarificare Asadar daca exista un contract de comodat fara ca vreo cheltuiala sa fie dedusa prin firma (inclusiv fara chirie), putem considera spatiul ca rezidential?Multumesc

r Ambele criterii enumerate de dvs sunt indeplinite partial, iar legiuitorul nu a prevazut o situatie de mijloc. In acest sens, consideram ca trebuie sa ne raportam la alte criterii de departajare, cum ar fi timpul alocat activitatii de acasa , cand sunt folosite bunurile personale si timpul alocat utilizarii echipamentelor clientului. Din aceasta perspectiva, consideram ca modul in care au fost folosite bunurile in cea mai mare dintre perioadele de timp ne arata criteriul dependenta/ independenta. In ce priveste criteriul 2, consideram ca il indepliniti, respectiv nu vi se impune programul de lucru , dar este caz necesar sa participati la sediul clientului cand salariatii acestuia pot primi lucrarile facute. Eu interpretez acest criteriu ca nefiind unul de impunere a programului de lucru, ci ca o constrangere generata de tipul activitatii prestate.

r Din pacate, nu cunoastem rationamentele avute in vedere de legiuitor, prin care unei microintreprinderi nu i se permite reducerea bazei impozabile cu principalele cheltuieli. Personal, daca as fost in masura sa impun legislatia, nici eu nu as fi permis deducerea acestor cheltuieli, pt ca sistemul de impozitare ca microintreprindere presupune un procent din veniturile realizate indiferent de incheierea in pierdere sau in profit a exercitiului financiar. Cu toate acestea, as fi lasat dreptul societatii sa opteze intre aplicarea impozitului pe venitul microintreprinderii ca o cota din venituri si posibilitatea de a opta pt plata impozitului pe profit.

Impozit pe proprietate(apartament) Sunt proprietarul unui apartament de 3 camere la parter, inchiriat cu contract la Anaf unui cabinet stomatologic/srl. INTREBARE: Daca eu platesc impozitul pe venitul din chiria primita iar chiriasul isi plateste impozitul pe venitul obtinut de cabinetul stomatologic, va trebui ca incepand cu anul 2016 sa platesc impozit majorat ptr. ca destinatia apartamentului nu mai este locuinta ?

Impozit in anul 2016 de catre un SRL pt. o camera in COMODAT, S sediul social al srl este la domiciliu, intr-un apartament de bloc in bucuresti. am contract de comodat pt. 1/3 din spatiu pentru care deduc cheltuielile de intretinere si curent electric. avand in vedere ca sotia mea s-a inbolnavit si are certificat de handicap grad i/grav, suntem scutiti atat ea cat si eu de plata impozitului pe apartament. intrebarea este : cum se va considera 1/3 impozit pentru srl, prin contractul de comodat, dintr-un spatiu la care suntem scutiti de plata impozitului ? va plati srl impozit ? va rog un raspuns cu mentionarea bazei legale. multumesc anticipat !

Impozit pe spatiul sediului social Buna ziua! Multe SRL-uri au sediile sociale in locuintele unuia dintre asociati sau au un contract de comodat cu un prieten pe apartamentul acestuia. Daca avem sediul social in apartamentul in care locuim, iar activitatea economica se desfasoara la un punct de lucru, inteleg ca impozitul nu va fi afectat la sediul social. Insa, ce se intampla daca din cand in cand mai avem oportunitatea sa mai facem cate un serviciu care trebuie efectuat la sediul social (cate o traducere, un design grafic ... anul trecut am avut vreo 3-4 astfel de lucrari) din care in total incasam undeva pe la 400-500 lei pe an? Va multumesc!

Respectarea conditiie de microintreprindere in prisma pragului d Buna ziua,Am un 2 contracte de colaborare cu 2 firme din Germania incheiate in luna septembrie respectiv noiembrie. la prima firma activitatea se desfasoara la sediul acesteia pentru cea de-a doua activitatea o desfasor de acasa si consta in dezvoltarea de aplicatii soft la cerea clientului, plata facandu-se la sfarsit de luna pentru numarul de ore prestate. Pana in acest moment am colaborat cu ei ca si PFA. Cu noile modificari aduse de legiuitor as dorii infintarea unei microintreprinderi pe unul dintre parinti care este pensionar si detasarea mea ca si angajat in Germania unde practic pana acum am desfasurat servicii de consultanta conf. vechilor reglementari PFA (pentru a ma incadra la impozitul pe norma de venit). As dorii sa stiu ce coduri CAEN ar fi recomandate pentru a nu fi discutii in cazul unui control si daca inregistrarea in nomenclatorul operatorilor internationali ar schimba incadrarea din microintreprindere cu impozit pe CA. Multumesc

Raspunsuri al restul intrebarilor ? Mai raspunde cineva la intrebarile postate sau asta a fost tot ? Cateva intrebari si gata ... :(

Va raspunde Dl. consultant Benta a tinut neaparat sa ofere raspunsuri elaborate, documentate, motiv pt care nu a fost timp suficient in cele 50 de minute ale intalnirii online de miercuri. Insa dl. Benta ne va transmite la redactie raspunsurile pt celelalte intrebari, iar noi le vom publica pe toate. Cred ca va dati seama ca, pt un consultant fiscal extrem de solicitat, e practic imposibil sa actualizeze zilnic raspunsurile. Asa ca le va trimite pe toate in acelasi timp, iar noi le publicam. Putzintica rabdare numai :)

se mai raspunde si la celelalte intrebari merci

facturarea lucrarilor executate de catre o firma neplatitoare de ce taxe si impozite se platesc dupa decontarea lucrarilor executate

Dirigentia de santier este consultanta? Activitatea de dirigentie de santier este considerata consultanta cu impozitare 16% sau este prestare de servicii cu impozit pe veniturile microintreprinderilor?